Menggunakan Hadiah untuk Menghindari Pajak Estate AS

Pajak properti A.S. dan pajak hadiah AS adalah pajak yang serupa tetapi tidak identik. Yang pertama adalah pajak atas apa yang dimiliki seseorang pada saat kematian (harta warisan). Pajak dibayarkan oleh properti setelah kematian. Pajak kedua dikenakan pada semua hadiah properti yang dibuat selama hidup seseorang dan jika dibayar oleh orang yang membuat hadiah (pemberi hadiah). Pada prinsipnya, pajak hadiah berlaku untuk transfer properti yang jika tidak akan menjadi bagian dari perkebunan dan dikenakan pajak real estat pada saat kematian.

Pajak properti dan pajak hadiah secara konseptual adalah satu pajak terpadu. Ada satu jumlah pengecualian ($ 5,4 juta untuk Orang AS dan $ 60.000 untuk non-penduduk asing). Pada saat ketika (I) jumlah hadiah kena pajak seumur hidup, atau (ii) jumlah hadiah kena pajak seumur hidup + kena pajak, melebihi jumlah pembebasan, pajak jatuh tempo.

Mengingat kebijakan mencegah seseorang dari mengeluarkan aset sebelum kematian untuk menghindari pajak tanah, orang akan berpikir bahwa definisi tentang apa yang tunduk pada dua pajak akan sama, untuk menghindari perencanaan pajak yang manipulatif. Apakah ini benar? Bukan untuk warga negara non-AS yang tinggal di luar AS! Dan di sini kesenangan dimulai bagi kami, para tax-geeks.

Untuk orang-orang seperti itu, apa jenis utama properti yang dikenakan pajak properti?

– real properti AS

– Properti pribadi Berwujud yang berlokasi di AS pada saat kematian

– Saham dan obligasi yang diterbitkan oleh entitas AS.

Untuk orang-orang seperti itu, apa jenis utama properti yang dikenakan pajak hadiah?

– real estat AS

– Properti pribadi Berwujud yang berlokasi di AS pada saat hadiah.

Mengingat perbedaan dalam definisi, tampak bahwa adalah mungkin bagi seseorang untuk sekadar menyerahkan saham dan obligasi AS mereka sebelum kematian. Hadiah itu sendiri tidak akan dikenakan pajak hadiah AS. Lebih jauh lagi, ketika gifter berlalu, saham dan obligasi ini tidak lagi menjadi miliknya, sehingga juga menghindari pajak real A.S.

Mengapa celah yang jelas ini, yang tidak masuk akal dari sudut pandang kebijakan? Seperti yang mereka katakan, proses legislatif dan pembuatan hotdog adalah dua hal yang tidak ingin Anda amati dari dekat. Alasan historis untuk ketidakkonsekuenan kebijakan ini tidak cukup.

Namun, untuk keuntungan kami, para ahli pajak, solusi di atas tentu saja tidak sesederhana itu karena dua alasan utama:

1. Masalah penyewa adalah bahwa orang yang menerima hadiah dari saham AS dan obligasi tetap tunduk pada pajak tanah jika mereka mati memiliki aset-aset ini. Dan jika nilai saham dan obligasi cukup besar, ditambah dengan fakta bahwa penerima tidak tahu dia akan mati, solusi ini tidak optimal. Banyak solusi yang lebih baik ada.

2. Masalah yang lebih besar adalah bahwa hadiah apa pun yang dibuat untuk mengantisipasi kematian diabaikan untuk tujuan pajak warisan, kecuali jika persyaratan khusus dipenuhi. Dengan kata lain, kecuali syarat-syarat tertentu terpenuhi, seandainya seseorang memberi hadiah saham dan obligasi tanpa perencanaan yang matang, hadiah itu akan diabaikan, termasuk dalam real, dan tunduk pada pajak tanah.

Apa itu "antisipasi kematian"? Dan apa syarat-syarat yang harus dipenuhi untuk menghindari kembalinya hadiah ke dalam harta si pemberi hadiah? Pertanyaan yang sangat bagus.

Baik ketentuan "antisipasi terhadap kematian" dan kondisi untuk menghindari masuknya aset-aset yang dikaruniai harta yang dapat dikenai pajak bukanlah tes-tes subjektif di mana si pemberi dapat dengan mudah mengatakan "Saya tidak berniat membuat hadiah karena kematian". Tes dan kondisi adalah tes objektif yang harus dipatuhi dengan seksama agar kedua hadiah menjadi bebas pajak dan untuk aset untuk menghindari pajak tanah.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *